3.3 آیین نامه های داخلی سپرده گذار موظف است مقررات داخلی 2 را كه شامل اسناد زیر است تهیه و تصویب كند:
3.3.1. قوانین مربوط به انجام معاملات و گردش کار (مقررات عملیاتی) - روش انجام معاملات و گردش کار سپرده گذار را تعیین کنید ، از جمله روش های انعکاس کلیه عملیات انجام شده در اسناد داخلی سپرده گذاری ، روش پردازش اسناد توسط بخش های ساختاری ، تعیین محدودیت برای پردازش ، ذخیره سازی و استفاده بعدی.
3.3.2. قوانینی برای ثبت سوابق عملیات سپرده گذاری - ایجاد قوانین و رویه هایی که از ذخیره جداگانه اوراق بهادار و (یا) ثبت حقوق اوراق بهادار هر یک از شرکت کنندگان ، ذخیره سازی جداگانه اوراق بهادار و (یا) ثبت حقوق اوراق بهادار شرکت کنندگان ، اصول حسابداری ، فهرست و محتوای سوابق حسابداری اطمینان حاصل کنند. ثبت های سپرده گذاری.
3.4 اسنادی که سیستم کنترل داخلی سپرده گذاری را توصیف می کنند
سپرده گذار موظف است اسنادی را برای توصیف سیستم کنترل داخلی سپرده گذاری تهیه کند.اگر سپرده گذاری یک واحد ساختاری سازمانی است که فعالیت های سپرده گذاری را با انواع دیگر فعالیت های حرفه ای در بازار اوراق بهادار یا فعالیت های یک موسسه اعتباری ترکیب می کند ، این اسناد ممکن است قسمتی از اسناد مشابه تنظیم کننده فعالیتهای سازمان به عنوان یک کل.
این اسناد شامل موارد زیر است:
3.4.1. قوانین کنترل داخلی برای اطمینان از یکپارچگی داده ها ، تمایز حقوق دسترسی و اطمینان از محرمانه بودن اطلاعات - ایجاد روش هایی برای اطمینان از یکپارچگی داده ها ، از جمله در موارد اضطراری ، تمایز حقوق دسترسی و اطمینان از محرمانه بودن اطلاعات ، که به سپرده گذار اجازه نمی دهد از این اطلاعات در جهت منافع خود استفاده کند ، کارمندان سپرده گذاری و اشخاص ثالث به ضرر منافع شرکت کنندگان است.
3.4.2. دستورالعمل کنترل داخلی - اساس سازماندهی کنترل داخلی در سپرده گذاری را تعیین می کند ، اهداف و اهداف کنترل داخلی ، توابع ، حقوق و تعهدات کنترل کننده ، روش و شرایط رسیدگی به درخواست های تجدیدنظر ، از جمله شکایات ، مشتریان و سایر شرکت کنندگان حرفه ای ، اقدامات کنترل کننده را در صورت تشخیص توصیف می کند. جرایم آنها ، شکل و زمان گزارش توسط کنترل کننده به رئیس دستگاه اجرایی یا سایر ارگانهای مجاز یک شرکت کننده حرفه ای در بازار اوراق بهادار
3.4.3. آیین نامه مربوط به روش رسیدگی به شکایات و سوالات سپرده گذاران - روش رسیدگی به شکایات و سوالات شرکت کنندگان را تعیین می کند و با هدف اطمینان از رعایت منافع شرکت کنندگان ، در زمان تحویل به موقع اطلاعات به مدیریت سپرده گذاری در مورد اقدامات غیرقانونی کارمندان سپرده با هدف حل به موقع اختلافات با مشارکت کنندگان.
3.4.4. قوانین کنترل داخلی برای مبارزه با قانونی کردن (پولشویی) عواید حاصل از جرم و تأمین مالی تروریسم و \u200b\u200bبرنامه هایی برای اجرای آن - اساس سازمانی کار را با هدف مقابله با قانونی کردن (پولشویی) عواید حاصل از جرم و تأمین مالی تروریسم در یک سازمان تنظیم می کند ؛ تعیین وظایف و رویه ها برای مقامات و کارمندان به منظور اعمال کنترل داخلی ؛ شرایط انجام وظایف را برای انجام کنترل داخلی و همچنین افرادی که مسئول اجرای آنها هستند تعیین کنید.
3.4.5. آیین نامه مربوط به سیستم اقدامات برای کاهش خطر فعالیت های سپرده گذاری - ترکیب اقدامات برای کاهش خطرات ناشی از روند انجام فعالیت های حرفه ای در بازار اوراق بهادار را تعیین می کند.
3.4.6. لیستی از اقدامات با هدف جلوگیری از تعارض منافع هنگام انجام فعالیت های حرفه ای در بازار اوراق بهادار - اقداماتی را برای جلوگیری از تضاد منافع مرتبط با عملکرد عملکرد کارکنان سپرده گذاری تعیین می کند و توسط سیستم محدودیت های تعیین شده مطابق با قانون فعلی جلوگیری می شود.
3.4.7. یک سند داخلی شامل اقدامات پیشگیری ، شناسایی و سرکوب استفاده غیرقانونی از اطلاعات داخلی - روش دسترسی به اطلاعات داخلی ، قوانین محافظت از محرمانه بودن آن ، قوانین نظارت بر انطباق با الزامات قانونی را تعریف می کند فدراسیون روسیه در مقابله با سو mis استفاده از اطلاعات داخلی و دستکاری بازار.
آیین نامه های عملکرد
سپرده OPERU-1 در بانک مرکزی فدراسیون روسیه
1. احکام عمومی
قوانین حسابداری سپرده گذاری برای معاملات با اوراق بهادار متعلق به بانک روسیه و سپرده گذاران آن ؛
قوانینی برای حسابداری سپرده گذاری عملیات در سپرده OPERU-1 تحت بانک مرکزی فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان سپرده گذاری نامیده می شود) با اوراق بهادار پذیرفته شده توسط بانک روسیه به عنوان وثیقه ؛
روش بررسی گواهی اوراق بهادار در سپرده گذاری ؛
قوانین حسابداری سپرده گذاری برای معاملات هنگام انجام نقل و انتقال بین سپرده ها ؛
روش انجام معاملات و جریان اسناد سپرده گذار ؛
قوانین نگهداری حساب های دپو و انجام معاملات سپرده گذاری ؛
قوانین کنترل داخلی
برای انواع خاصی از اوراق بهادار و عملیات سپرده گذاری ، سپرده گذار می تواند دپارتمان کنترل فعالیت مitutionsسسات اعتباری در بازارهای مالی ، مقررات ویژه ای را که به این آیین نامه اضافه می شود ، توافق و موافقت کند.
1.2 این مقررات عملیاتی بخشی جدایی ناپذیر از سیستم اسناد است که در مجموع به عنوان "مقررات سپرده گذاری بانک روسیه" شناخته می شود.
1.3 حسابداری سپرده گذاری برای اوراق بهادار متعلق به بانک روسیه و مشتریان آن مطابق با موارد زیر انجام می شود:
- "قوانین حسابداری در بانک مرکزی فدراسیون روسیه" مورخ 97/09/18 N 66 با اصلاحات و اضافات بعدی ؛
قالب فهرست تعداد گواهینامه های اوراق بهادار پذیرفته شده برای ذخیره سازی بسته.
این اسناد توسط سپرده گذار در قالب الحاقاتی به این آیین نامه تهیه می شود که با اداره کنترل فعالیت موسسات اعتباری در بازارهای مالی توافق شده و مورد تأیید رئیس سپرده گذار است.
1.13 کنترل داخلی صحت حسابداری تحلیلی در سپرده گذاری با راهنمایی حسابدار ارشد OPERU-1 در بانک مرکزی فدراسیون روسیه مطابق با برنامه های حسابرسی مصوب سه ماهه توسط رئیس OPERU-1 در بانک مرکزی فدراسیون روسیه مطابق با "قوانین حسابداری در بانک مرکزی فدراسیون روسیه" به تاریخ 18.09. .97 N 66.
1.14 اسناد مطابق با شرایط مندرج در نامگذاری پرونده های سپرده گذاری که توسط رئیس OPERU-1 در بانک مرکزی فدراسیون روسیه تأیید شده است ، در سپرده و بایگانی OPERU-1 در بانک مرکزی فدراسیون روسیه نگهداری می شود.
1.15 اگر این اسناد در داخل ذخیره شود ، کپی اسناد و مدارک سپرده مشمول ذخیره اجباری نیست در قالب الکترونیکی و امکان بدست آوردن آنها را به صورت کاغذی فراهم کرده است.
1.16 گواهینامه های اوراق بهادار پذیرفته شده برای نگهداری در طاق بانک روسیه قرار می گیرد (طاق مشخصی توسط اسناد اداری بانک روسیه و / یا مقررات مربوط به اجرای عملیات فردی تعیین می شود) یا در سایر مکان های ذخیره سازی ، اگر این امر توسط اسناد اداری بانک روسیه تعیین شده باشد.
1.17 تعامل سپرده با بخشهای دیگر OPERU-1 تحت بانک مرکزی فدراسیون روسیه توسط برنامه جریان اسناد OPERU-1 تحت بانک مرکزی فدراسیون روسیه تنظیم می شود.
1.18 تغییرات و اضافات این آیین نامه ها توسط سپرده گذاری ایجاد می شود ، با اداره کنترل فعالیت موسسات اعتباری در بازارهای مالی توافق شده و توسط رئیس OPERU-1 تحت بانک مرکزی فدراسیون روسیه تصویب می شود.
1.19 این آیین نامه تا حدی معتبر است که مغایر با توافق نامه های سپرده گذاری با سپرده گذاران خارجی و مقررات مربوط به انجام معاملات سپرده گذاری با سپرده گذاران داخلی نباشد.
2. شاخص کارت انتشار ، روش های ذخیره سازی اوراق بهادار
2.2. هنگام قرار دادن اوراق بهادار در انبار بسته ، سپرده گذار فهرست تعداد گواهینامه های اوراق بهادار پذیرفته شده برای ذخیره سازی بسته را نگهداری می کند.
2.3 هنگام توصیف موضوع اوراق بهادار در سپرده گذاری ، به آن یک کد دیجیتال اختصاص داده می شود که شامل پنج کاراکتر است.
2.4 شرح موضوع اوراق بهادار در سپرده گذاری با تشکیل و اجرای دستوری درباره شرح موضوع اوراق بهادار انجام می شود.
2.5 سپرده گذار پرسشنامه ای را برای انتشار اوراق بهادار تهیه می کند. پرسشنامه برای انتشار اوراق بهادار می تواند بر اساس اخطار رسمی موضوع (برای اوراق بهادار دولتی فدراسیون روسیه) ، داده های مربوط به موضوع به دست آمده از سیستم های اطلاعاتیمورد استفاده در بانک روسیه (برای اوراق بهادار دولتی و غیر دولتی کشورهای خارجی).
2.6 هنگام پذیرش اوراق بهادار غیر منتشره (سفته) برای خدمات ، سپرده گذاری کارت موجودی را تشکیل می دهد. برای هر دسته اسکناس کارت موجودی تشکیل می شود.
2.7 اضافه و تغییراتی در پرسشنامه انتشار اوراق بهادار یا کارت موجودی اسکناس بر اساس مطالب اطلاعاتی و مرجع تازه دریافت شده و با وقوع اتفاقات جدید ایجاد می شود: موضوع اوراق بهادار سهام یا رویدادهای جدید در مرحله گردش یک اسکناس.
2.8 لغو موضوع از خدمات بر اساس دستور سپرده گذار در مواردی که توسط قوانین تعامل یا شرایط توافق نامه سپرده گذاری یا در زمان سررسید موضوع تعیین شده است ، انجام می شود ، اگر موجودی حساب های شخصی باز شده برای حسابداری اوراق بهادار این موضوع صفر باشد.
3. حساب های اوراق بهادار تحلیلی
3.1 حسابداری تحلیلی عملیات سپرده گذاری در حساب های دپوی افتتاح شده برای سپرده گذاران داخلی سپرده گذاری (بخش های بانک روسیه) ، سپرده گذاران خارجی و هر مکان نگهداری اوراق بهادار نگهداری می شود.
3.2 انواع حساب های اوراق بهادار تحلیلی فعال:
صندوقدار - برای نمایش داده های مربوط به اوراق بهادار ، گواهینامه هایی که در طاق بانک روسیه موجود است ، طراحی شده است.
- در راه ، در چک ، در تمدید - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ، گواهینامه هایی که باید در طاق بانک روسیه ذخیره شود ، اما به طور موقت برای بررسی ، برای بازخرید یا در حال بازپرداخت کوپن منتقل می شود ، برای فروش ، انتقال مجدد و همچنین به دلیل دیگری در خارج از طاق بانک روسیه قرار دارد ؛
NOSTRO - طراحی شده برای انعکاس داده ها در مورد اوراق بهادار سپرده شده در سپرده گذار دیگر و اوراق بهادار ثبت شده در سیستم ثبت یا سپرده گذاری دیگر ؛
3.3 انواع حساب های اوراق بهادار تحلیلی منفعل:
- اوراق بهادار در اختیار مشتریان سپرده گذار - طراحی شده برای تأیید (اصلاح) حقوق اوراق بهادار منتقل شده برای ذخیره سازی (حسابداری) به سپرده گذار و متعلق به مشتریان سپرده گذار بر اساس مالکیت و / یا سایر حقوق مالکیت ؛
- اوراق بهادار متعلق به بانک روسیه - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار متعلق به بانک روسیه بر اساس مالکیت و / یا سایر حقوق مالکیت ؛
- اوراق بهادار متعهد - طراحی شده برای انعکاس داده ها در مورد اوراق بهادار منتقل شده به بانک روسیه به عنوان متعهد وثیقه و در نگهداری یا انتقال به حسابداری بر اساس ظهور حق تعهد ؛
- حساب بین دپوزیتوری - طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهادار ، مجموع سپرده گذاران سپرده گذار سپرده و ارائه خدمات برای ذخیره گواهی اوراق بهادار در صورت انتقال آنها توسط سپرده گذار سپرده. حساب بین دپوزیتوری اطلاعات مربوط به اوراق بهادار سپرده گذاران انبار سپرده گذاری را ثبت نمی کند.
- اوراق بهادار بانک روسیه خارج از گردش مالی - طراحی شده برای انعکاس داده ها در مورد اوراق بهادار اوراق بهادار جدید ، که انتشار آنها تکمیل نشده است و اوراق بهادار خارج شده از گردش در نتیجه بازخرید یا تبدیل آنها ، ناشر آن بانک روسیه است ؛
- صدور حساب - طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهادار در فرآیند استقرار ، بازخرید ، و همچنین خریداری شده توسط ناشر.
3.4 برای پاسخگویی به ادعاها و تعهدات بانک روسیه برای تحویل اوراق بهادار ، امکان باز کردن حساب های تحلیلی وجود دارد که در حساب های دپوی ترکیبی (حساب های یادبود) منعکس نشده اند.
3.5 روش و نحوه استفاده از حساب های یادبود در مقررات تعامل آورده شده است.
5. حساب های اوراق بهادار شخصی
5.1 در چارچوب قسمت حساب اوراق بهادار ، حسابهای شخصی افتتاح می شود که در آن اوراق بهادار سهام مشابه یا اسکناس با یک شماره موجودی ثبت می شود.
5.2 قوانین تشکیل حساب های شخصی:
5.2.1. قوانین تشکیل حساب شخصی در سیستم حسابداری سپرده گذاری:
5.2.2 قوانین تولید کد حساب شخصی سیستم حسابداری سپرده گذاری برای انتقال اطلاعات به MCI در بانک مرکزی فدراسیون روسیه
| ن p / p |
نام | میزان شخصیت ها (منفعل) |
میزان شخصیت ها (دارایی های) |
| 1 | رمز حساب دپوی مصنوعی | 5 | 5 |
| 2 | کد ارز | 3 | 3 |
| 3 | کلید امنیتی | 1 | 1 |
| 4 | کد مکان ذخیره سازی (ثبت حقوق) | - | 4 |
| 5 | دپو کد حساب سپرده گذار | 4 | - |
| 6 | کد قسمت حساب اوراق بهادار | 2 | 2 |
| 7 | کد انتشار اوراق بهادار اوراق / شماره موجودی |
5 | 5 |
| کل شخصیت ها | 20 | 20 |
5.3 هر یک از حساب های شخصی متعلق به یک بخش از حساب depo تحلیلی به طور منحصر به فرد با یک حساب depo مصنوعی مرتبط است.
5.4 اطلاعات مربوط به کلیه معاملات با حسابهای شخصی براساس معاملات انجام شده در مجله عملیاتی منعکس می شود که از مجلات عملیاتی جداگانه حسابهای اوراق بهادار و حسابهای اوراق بهادار شخصی تشکیل شده است.
6. حسابداری مصنوعی
6.1 مواد حسابداری مصنوعی کارتهای تلفیقی ، موجودی انبار و برگه های گردش مالی هستند.
6.2 کارتهای خلاصه فقط برای اوراق بهادار سهام که در سپرده گذاری سرویس می شوند ، در متن حسابهای دپوی مصنوعی موجود در این موضوع ، جداگانه نگهداری می شوند. برای اوراق بهادار غیر سهام ، هیچ کارت انتشار یکپارچه ای نگهداری نمی شود.
6.3 با توجه به داده های کارتهای تلفیقی در زمینه داراییها و بدهیهای انبار برای کلیه اوراق بهادار سهام و با توجه به اطلاعات مجلات حسابهای شخصی برای اوراق بهادار غیر سهام که توسط سپرده گذار سرویس می شوند ، یک موجودی کوتاه دپو هر روز تشکیل می شود ، با جمع بندی خلاصه برای تمام موضوعات. صحت تدوین موجودی انبار کوتاه با برابری جمع کل دارایی و بدهی برای هر موضوع اوراق بهادار بررسی می شود.
6.4 ترازنامه اوراق بهادار کلی ، مجموع دارایی ها و بدهی های کلیه اوراق بهادار را که توسط سپرده گذاری سرویس می شوند ، نشان می دهد و خط آخر ترازنامه کوتاه است.
6.5 از اولین روز هر ماه ، سپرده گذار تعادل کامل اوراق بهادار را برای هر نسخه از اوراق بهادار در متن حساب های اوراق بهادار مصنوعی با خروجی مجموع دارایی و بدهی اوراق بهادار ایجاد می کند. ترازنامه کامل با توجه به داده های کارتهای تلفیقی در زمینه داراییها و بدهیهای انبار برای کلیه اوراق بهادار سهام و با توجه به اطلاعات مجلات حسابهای شخصی برای اوراق بهادار غیر سهام تشکیل می شود.
6.6 با توجه به داده های کارت خلاصه برای هر یک از اوراق بهادار ، سپرده گذار یک برگ گردش مالی ایجاد می کند ...
6.7 سپرده گذار یک برگ خلاصه گردش مالی به صورت روزانه تهیه می کند که حاوی نتایج بدست آمده از جمع بندی زمینه های مربوطه برای کلیه لیست های گردش مالی اوراق بهادار روز است.
6.8 هر روز برای همه حساب های شخصی ، چک لیست مانده حساب های تحلیلی تشکیل می شود.
6.9 دفعات تشکیل ، خروجی به نسخه چاپی و ارسال مواد حسابداری سپرده گذاری توسط سپرده گذار به طور مستقل تعیین می شود.
7. روش انجام عملیات سپرده گذاری
7.1 کلیه اسناد سپرده دریافت شده توسط سپرده گذار در طی روز کاری مستقر در OPERU-1 تحت بانک مرکزی فدراسیون روسیه منوط به پذیرش ، اجرا و ضبط در حساب های سپرده گذار در همان روز است ، مگر اینکه در مقررات تعامل دیگری تعیین شده باشد. روز ، با توجه به حسابداری سپرده گذاری در روز عملیاتی بعدی انجام می شود.
7.2 پذیرش اسناد سپرده گذاری (دستورات سپرده گذاری ، درخواست های پذیرش (صدور) ، سفارشات) از سپرده گذاران داخلی و خارجی در طول یک روز عملیاتی به طور مستقیم توسط کارمندان حسابداری و عملیاتی با ثبت در مجله اسناد ورودی انجام می شود اسناد دریافت شده توسط سپرده گذار برای پردازش توسط حسابداری مربوطه و عملیاتی ارسال می شود کارمندان
7.3 سفارشات دپو ، درخواستهای پذیرش (صدور) ، به طور معمول ، به روشی مشابه اجرای اسناد تسویه تنظیم می شوند ، مگر اینکه در توافق نامه سپرده گذاری با یک سپرده گذار خارجی یا مقررات تعامل پیش بینی شده باشد.
7.4 حساب اوراق بهادار منفعل از یک سپرده گذار داخلی بر اساس یک سفارش مطابق با قوانین تعامل باز می شود. حساب دپوی انفعالی سپرده گذاران خارجی بر اساس درخواست افتتاح حساب دپو مطابق با شرایط انعقاد قرارداد سپرده باز می شود.
7.5 حساب های اوراق بهادار فعال را می توان بر اساس موارد زیر باز کرد:
سفارشات سپرده گذار داخلی برای انجام معاملات در یک حساب غیر فعال مطابق با قوانین تعامل ؛
سفارشات سپرده گذاری یا زیرمجموعه دیگری از بانک روسیه مطابق با شرایط قرارداد سپرده گذاری.
7.6 حسابهای یادبود به سفارش سپرده گذار باز می شوند. روش حفظ حسابهای یادبود توسط مقررات تعامل تعیین می شود.
7.7 حسابهای سپرده گذاران داخلی و حسابهای فعال دپو می توانند بر اساس دستور سپرده گذار بسته شوند ، اگر در طی 30 روز تمام حسابهای شخصی مربوط به این حساب دپو موجودی صفر داشته باشند و هیچ معامله ای روی آنها انجام نشده باشد.
7.9 لیست عملیات احتمالی سپرده گذاری و مشخصات خاص اجرای آنها در آیین نامه های تعامل و همچنین در ضمائم توافق نامه های سپرده گذاری منعکس شده است.
<< Приложение 3.
ثبت صورتحسابهای ارائه شده برای پرداخت
>>
4. بخشهای حساب اوراق بهادار
دستورالعمل بانک مرکزی روسیه به تاریخ 30 دسامبر 1998 N 472-U "در مورد روش تخفیف مجدد اسکناس توسط بانک روسیه"
روش ذخیره سازی و استفاده بعدی از اسناد سپرده گذاری
کلیه اسناد ورودی ، کپی اسناد خروجی و مواد گزارش برای 3 (سه) سال از تاریخ دریافت سند در سپرده گذاری در سپرده گذاری ذخیره می شود ، تغییرات اخیر در یک ثبت نام یا ژورنال ، تهیه گزارش یا تصحیح یک ورودی. پس از این مدت ، کلیه مطالب حسابداری سپرده گذاری به بایگانی بانک منتقل می شود و در آنجا 5 (پنج) سال از تاریخ انتقال به بایگانی ذخیره می شود.
1.4.1. سازمان ذخیره سازی در سپرده گذاری به:
ذخیره اطلاعات الکترونیکی (پایگاه داده)
ذخیره سازی اسناد اولیه
ذخیره گواهی اوراق بهادار (در صورت انتشار اسنادی اوراق بهادار) ؛
ذخیره سازی ثبت های حسابداری سپرده گذاری.
اسناد موجود در سیستم مدیریت اسناد در ذخیره می شوند ترتیب زمانی برای هر روز کاری
تحویل اسناد و مدارک منتقل شده به بایگانی سپرده گذار با دستور کتبی رئیس سپرده گذاری ، با ذکر تاریخ برداشت و مسئول ایمنی اسناد انجام می شود.
1.4.2 برداشت اسناد از بایگانی هم برای اجرای وظایف آن توسط سپرده گذار و هم به درخواست کتبی ارگان های مجاز دولتی انجام می شود:
نهادهای تحقیق و تحقیقات مقدماتی
دادگاه؛
مقامات مالیاتی در موارد مقرر در قانون.
شرایط ذخیره سازی اوراق بهادار اسنادی
سپرده گذار باید از ذخیره مناسب گواهی های اوراق بهادار معتبر اطمینان حاصل کند.
برای این اهداف ، سپرده گذار از صندوق پول مخصوص مجهز توسط بانک یا اتاق دیگری استفاده می کند که صندوق ثبت نیست ، اما شرایط ذخیره سازی ارزش های مادی را برآورده می کند.
در صورت عدم وجود تسهیلات ذخیره سازی تخصصی در انبار ، سپرده گذار حق دارد با یک سازمان شخص ثالث که چنین ذخیره سازی دارد ، توافقنامه ای منعقد کند. در این حالت ، سپرده گذار در قبال اقدامات یک سازمان شخص ثالث برای ذخیره سازی اوراق بهادار اسنادی مانند خود ، در مقابل سپرده گذار مسئول خواهد بود ، مگر اینکه سپرده گذار دستورالعمل های کتبی مستقیم برای انعقاد توافق با این سازمان داده باشد.
برای محافظت از گواهینامه های اوراق بهادار در برابر آسیب مکانیکی و سایر عوامل سوverse تأثیر که منجر به تخریب یا آسیب دیدن آنها می شود ، قوانین خاصی در مورد مکان های ذخیره سازی ، حمل و نقل گواهینامه های اوراق بهادار و روش دسترسی به آنها وضع شده است.
جریان اسناد بین بخشهای بانک
منظور از "زیرمجموعه ها" در این بند ، متصدی نگهداری و انشعابات است که سوابق حسابداری داخلی بانک را نگهداری می کند.
دستورالعمل ها برای کلیه اوراق بهاداری که در طی جلسه معاملات با آنها انجام شده است ، به طور جداگانه برای هر سپرده گذار به سپرده گذار ارسال می شوند.
آخرین مهلت ارسال سفارشات کاغذی به دنبال نتایج یک جلسه معاملاتی در بورس اوراق بهادار حداکثر تا 10-30 ساعت به وقت مسکو از روز پس از روز برگزاری جلسه معاملات است.
علاوه بر سپرده گذار ، سپرده گذاری باید گزارشی درباره نحوه انجام معاملات نوشتن / اعتبارسنجی اوراق بهادار بر اساس نتایج یک جلسه معاملاتی در بورس اوراق بهادار ، حداکثر تا ساعت 13-00 به وقت مسکو در روز کاری پس از روز جلسه معاملات به بخش حسابداری عملیات مالی اداره عملیات بازارهای مالی ارائه دهد.
قوانینی برای ثبت سوابق عملیات سپرده گذاری
قوانین مربوط به ثبت سوابق عملیات سپرده گذاری ، قوانین و رویه هایی را تنظیم می کند که از ذخیره تفکیک شده اوراق بهادار و (یا) حسابداری حقوق اوراق بهادار هر یک از شرکت کنندگان ، ذخیره سازی جداگانه اوراق بهادار و (یا) حسابداری حقوق اوراق بهادار مشارکت کنندگان و اوراق بهادار متعلق به خود سپرده گذار ، اطمینان می یابد ، اصول حسابداری داخلی ، لیست و محتوای ثبت های حسابداری سپرده گذاری. این قوانین برای کلیه عملیات سپرده گذاری اعمال می شود.
حسابداری سپرده گذاری - حسابداری اوراق بهادار به منظور کسب اطلاعات کامل و قابل اعتماد در مورد اوراق بهادار در متن صاحبان آنها ، مکان های ذخیره سازی و عملیات سپرده گذاری اعمال شده بر آنها.
اصول کلی حسابداری سپرده گذاری
حسابداری سپرده گذاری حسابداری اوراق بهادار به منظور بدست آوردن اطلاعات کامل و مطمئن در مورد:
اوراق بهادار توسط صاحبان آنها
اوراق بهادار براساس محل ذخیره سازی آنها ؛
سنگین بودن با تعهدات و سایر محدودیت های معاملات با اوراق بهادار ؛
مسائل مربوط به اوراق بهادار
حقوق اعطا شده توسط اوراق بهادار ؛
ناشران اوراق بهادار
معاملات تکمیل شده با اوراق بهادار و معاملات در حال انجام.
علاوه بر حفظ حسابداری سپرده گذاری اوراق بهادار به صورت قطعه ای ، از جمله مجاز به ثبت اوراق بهادار در آن واحدهایی است که ارزش اسمی اوراق بهادار یک موضوع معین تعیین می شود و همچنین بازاریابی ارزش بازار اوراق بهادار موجود در سپرده گذاری.
2.1.1 اوراق بهادار سپرده گذاران را می توان به روش های زیر حساب کرد:
روش حسابداری باز؛
روش بسته حسابداری؛
روش حسابداری مشخص شده
2.1.3. با روش بسته حسابداری اوراق بهادار حافظ دستورالعمل هایی را در رابطه با هر نوع اوراق بهادار خاص در حساب اوراق بهادار اجرا می کند ، اگر دارای مشخصات فردی باشد (مانند شماره ، سری و غیره).
در صورت روش بسته حسابداری ، سپرده گذار موظف است اطلاعات مربوط به مشخصات فردی اوراق بهادار را که در حساب اوراق بهادار نگهداری می شود ، ذخیره کند.
2.1.4. با یک روش مشخص حسابداری برای اوراق بهادار سپرده گذار دستوراتی را اجرا می کند که در آن علاوه بر تعداد اوراق بهادار ، ویژگی گروهی که این اوراق به آن اختصاص داده می شود نیز مشخص شده است.
گروه هایی که اوراق بهادار یک موضوع معین به آنها تقسیم می شود را می توان از طریق شرایط انتشار یا ویژگی های حسابداری اوراق بهادار و ذخیره گواهی های تأیید کننده آنها تعیین کرد.
وقتی سپرده گذاری حسابداری مشخصی را حفظ می کند ، لیست گروه ها و قوانین اختصاص اوراق بهادار این موضوع به گروه های مختلف توسط سپرده گذار به طور مستقل تعیین می شود.
در مورد روش حسابداری دارای برچسب ، سپرده گذاری اطلاعات مربوط به تعلق اوراق بهادار را در حساب نگهداری به گروه های مختلف ذخیره می کند.
سپرده حق تعیین روشهای حسابداری اوراق بهادار مورد استفاده توسط خود را دارد ، مگر اینکه استفاده از روش خاصی پیش شرط تنظیم حسابداری برای این موضوع باشد.
به منظور حسابداری سپرده گذاری ، سپرده گذار حساب های حق حضانت و سایر ثبت های حسابداری را نگهداری می کند و همچنین مواد حسابداری سپرده گذاری را ذخیره می کند.
اوراق بهادار در حساب های اوراق بهادار به صورت دو بار ثبت می شود. هر اوراق بهادار باید دو بار در حسابداری تحلیلی منعکس شود: یک بار در حساب Depo از سپرده گذار (حساب غیرفعال) و بار دوم در حساب depo محل ذخیره سازی (حساب فعال).
برای هر نسخه از اوراق بهادار حساب شده در سپرده گذاری ، باید تعادل رعایت شود: تعداد کل اوراق بهادار یک موضوع خاص که در حساب های اوراق بهادار تحلیلی منفعل حساب می شود ، باید برابر با تعداد کل اوراق بهادار این موضوع باشد که در حساب های اوراق بهادار تحلیلی فعال ثبت شده است.
در این حالت ، برای هر نسخه از اوراق بهادار ثبت شده در سپرده گذاری ، تعادل زیر باید رعایت شود:
تعداد کل اوراق بهادار یک موضوع ثبت شده در حساب های اوراق بهادار سپرده گذاران برابر است با تعداد کل اوراق بهادار این موضوع که در حساب های حضانت اوراق بهادار سپرده گذاران ثبت شده است.
تعداد کل اوراق بهادار یک شماره حساب شده در حساب دپو بانک برابر است با تعداد کل اوراق بهادار این موضوع که در حساب های دپوی مکان های ذخیره سازی اوراق بهادار متعلق به سپرده گذاری حساب شده است.
تعداد کل اوراق بهادار یک موضوع ثبت شده در حساب حضانت بانک که به عنوان متولی فعالیت می کند ، برابر است با تعداد کل اوراق بهادار این موضوع که در حساب های نگهداری از محل نگهداری اوراق بهادار منتقل شده برای مدیریت اعتماد به سپرده گذاری ثبت شده است.
تعداد کل اوراق بهادار یک موضوع ثبت شده در حساب اوراق بهادار بانک که به عنوان دارنده وثیقه عمل می کند ، برابر است با تعداد کل اوراق بهادار این موضوع که در حساب های نگهداری اماکن وثیقه اوراق بهادار در سپرده گذاری ثبت شده است.
مانده منفی در حسابهای اوراق بهادار شخصی مجاز نیست.
حسابداری تحلیلی عملیات سپرده گذاری
حسابداری تحلیلی برای حسابداری جداگانه اوراق بهادار متعلق به سپرده گذاران خاص در نظر گرفته شده است بر حساب های اوراق بهادار منفعل یا در محل ذخیره سازی خاصی - در حساب های اوراق بهادار فعال
مجموعه حسابهای تحلیلی حسابداری و روش بازتاب عملیات سپرده گذاری بر روی آنها توسط سپرده گذار به طور مستقل و با در نظر گرفتن مفاد این آیین نامه داخلی تعیین می شود.
روش تحلیلی حسابداری که توسط سپرده گذاری اتخاذ شده باید تولید مواد حسابداری سپرده را مطابق با قوانین فعلی امکان پذیر کند.
2.2.1 سپرده مطلب زیر را باز می کندحسابهای اوراق بهادار تحلیلی منفعل بر اساس توافق با شرکت کنندگان:
حساب دپوی مالک - طراحی شده برای اصلاح حقوق مالکیت یا سایر حقوق مالکیت سپرده گذار در اوراق بهادار ؛
حساب اوراق بهادار متولی - طراحی شده برای تثبیت حقوق شرکت کننده در اوراق بهاداری که توسط وی مورد اعتماد است.
حساب اوراق بهادار وثیقه گذار - طراحی شده برای تنظیم حقوق سپرده گذار در مورد اوراق بهادار متعهد به وی ، و حقوق متعهد کننده در وثیقه اوراق بهادار.
حساب اوراق بهادار بین مخزنی - طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد مجموع اوراق بهادار سپرده گذاران سپرده گذار - سپرده گذار.
حساب دپوی صادر کننده – طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهادار منتشر شده توسط سپرده گذار ، که توسط وی به منظور فروش مجدد خریداری شده است.
حساب اوراق بهادار ناشر - طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهاداری که در مرحله استقرار و / یا بازخرید هستند.
2.2.2 سپرده گذاری حق افتتاح و نگهداری حسابهای اوراق بهادار غیرفعال را دارد ، سوابقی که حق شرکت کنندگان در اوراق بهادار را تأیید نمی کند. چنین حساب هایی بر اساس سفارش خدمات باز می شوند. این شامل:
دپو حساب افراد ناشناس - برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهادار است ، که از تاریخ ثبت نام نمی توان صاحبان آنها را بدون ابهام تعیین کرد.
حساب کاربری اوراق بهادار - طراحی شده برای ثبت داده ها در مورد اوراق بهاداری که در مرحله اجرای عملیات سپرده گذاری هستند.
اگر این مغایرتی با قانون فعلی نداشته باشد ، سپرده حق افتتاح و نگهداری حساب های غیرفعال غیرفعال از انواع دیگر را دارد.
2.2.3. سپرده گذار باز می شود حسابهای اوراق بهادار تحلیلی فعال مستقر:
اطلاعیه های ثبت در مورد افتتاح حساب نامزد برای سپرده گذاری به منظور انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ثبت شده در حساب شخصی سپرده گذار به عنوان یک دارنده اسمی ، که توسط سپرده گذار نزد ثبت کننده گشوده شده است.
گزارش سپرده گذاری محل ذخیره سازی در مورد افتتاح حساب اوراق بهادار بین سپرده ای برای سپرده گذار , در نظر گرفته شده است برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ثبت شده در حساب حضانت سپرده گذاری باز شده برای سپرده گذار در سپرده گذاری محل ذخیره سازی.
2.2.4. سپرده گذار ، بر اساس توافق با یک مرکز ذخیره سازی خارجی ، یک حساب اوراق بهادار فعال را باز می کند ، از جمله:
گواهینامه های ذخیره سازی خارجی - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ، گواهینامه هایی که در ذخیره سازی خارجی وجود دارد.
سپرده حق دارد سایر حساب های اوراق بهادار فعال را بر اساس دستور خدمات باز کند:
گواهینامه ها در مخزن سپرده گذاری - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ، گواهینامه هایی که در اختیار سپرده گذار است.
اوراق بهادار در مرحله انتقال است - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار در فرآیند انتقال بین سپرده ها یا پذیرش توسط سپرده گذار از ثبت.
گواهی در انتظار است ، در مورد چاپ مجدد - طراحی شده برای انعکاس داده های مربوط به اوراق بهادار ، گواهینامه هایی که در مرحله پذیرش یا صدور هستند ، احراز هویت ، انتشار مجدد ، ضبط شده توسط سازمان های اجرای قانون برای تحقیق.
کمبود اوراق بهادار - طراحی شده برای انعکاس داده ها در مورد کمبود اوراق بهادار در سپرده گذاری ، که در نتیجه ممیزی خزانه ، سازش یا هر روش دیگر آشکار شده است.
اگر این مغایرتی با قانون فعلی نداشته باشد ، سپرده حق افتتاح و نگهداری حساب های اوراق بهادار فعال از انواع دیگر را دارد.
2.2.5 انواع حساب های اوراق بهادار تحلیلی فعال ، بسته به محل ذخیره سازی:
طاق سپرده گذاری - اوراق بهادار سپرده گذاری در نظر گرفته می شود ؛ سپرده گذار ، که سپرده گذار است ، در یکی از سپرده گذاران سپرده گذاری واقع شده است.
ذخیره سازی خارجی - اوراق بهادار سپرده گذاری در نظر گرفته می شود ؛ سپرده گذار که همان سپرده گذار است و در انبار خارجی قرار دارد.
حساب اوراق بهادار مخزن محل ذخیره سازی - منعکس کننده اوراق بهادار سپرده گذار ؛ یک سپرده گذار ، که یک سپرده گذار است ، در سایر سپرده گذاران حساب می شود.
حساب شخصی نامزد در ثبت نام - طراحی شده برای منعکس کردن اوراق بهادار سپرده گذاران ثبت شده در ثبت.
لیست انواع حساب های اوراق بهادار باز شده توسط سپرده گذار ممکن است تغییر کند یا تکمیل شود.
افتتاح حساب های اوراق بهادار.
حسابهای دپوی انفعالی سپرده گذاران بر اساس توافق نامه مربوط به سپرده گذاری منعقد شده بین سپرده گذار و سپرده گذار و اسناد ارائه شده توسط سپرده گذار طبق مقررات مشتری است.
حساب های دپو از انواع مختلف برای یک سپرده گذار قابل افتتاح است.
اگر چنین توافق نامه ای روال مشابهی را پیش بینی کند ، باز کردن دو یا چند حساب اوراق بهادار از انواع مختلف بر اساس یک توافق نامه (به استثنای قرارداد بین سپرده گذاری) امکان پذیر است. افتتاح حساب depo جداگانه برای هر توافق نامه وثیقه مجاز است.
افتتاح حساب دپو برای افراد ناشناس بر اساس دستور رئیس سپرده گذاری انجام می شود.
افتتاح حساب اوراق بهادار فعال بر اساس دستور رئیس سپرده گذاری انجام می شود که مشخصه های اصلی حساب برای هر محل ذخیره خاص (حسابداری) را تعیین می کند.
افتتاح حساب اوراق بهادار لزوماً با اعتبار فوری اوراق بهادار به آن همراه نیست. داشتن حساب دپو مجاز است که هیچ اوراق بهادار در آن حساب نمی شود.
هنگام باز کردن یک حساب دپو ، یک کد منحصر به فرد به آن اختصاص می یابد.
هنگام باز کردن یک حساب دپو ، فرم حساب پر می شود. اگر سپرده گذار قبلاً حساب های اوراق بهادار نزد سپرده گذار نداشته باشد ، پرسشنامه سپرده گذار برای وی پر می شود: قانونی یا فرد عادی... وقتی متولی حساب حضانت محل نگهداری را باز می کند ، پرسشنامه حساب حضانت محل نگهداری پر می شود.
بازگشایی حساب اوراق بهادار که قبلاً بسته شده مجاز نیست.
بستن حساب های اوراق بهادار.
حساب حضانت بسته است:
پس از خاتمه توافق نامه
پس از انقضا قرارداد
با تصمیم ارگانهای مجاز دولتی ، مطابق با قانون فعلی ؛
اگر به مدت 1 سال هیچ گونه معامله ای در حساب انجام نشده باشد.
اطلاعات مربوط به حساب های اوراق بهادار بسته شده طبق روال نگهداری مواد حسابداری سپرده گذاری ذخیره می شود.
بخشهای حسابهای اوراق بهادار.
به منظور حسابداری جداگانه برای هر موضوع اوراق بهادار در حساب اوراق بهادار ، سپرده گذار می تواند بخشهایی از حساب اوراق بهادار را باز کند.
افتتاح بخش حساب نیازی به توافق یا توافق نامه اضافی با سپرده گذار ندارد. بخشها را می توان در هر دو حساب اوراق بهادار غیرفعال و فعال باز کرد. بخش حساب اوراق بهادار هم به ابتکار سپرده گذار و هم با دستور مشتری قابل افتتاح است. افتتاح بخشی از حساب اوراق بهادار لزوماً با اعتبار فوری اوراق بهادار به این بخش همراه نیست. مجاز است که یک بخش (زیر بخش) از یک حساب دپو را در بخش قبلاً باز شده باز کنید.
انواع ، لیست و روش افتتاح بخشهای حسابهای اوراق بهادار ، مشخصات انجام معاملات با اوراق بهادار واقع در این بخش و همچنین مشخصات لازم بخش توسط سپرده گذار به طور مستقل تعیین می شود.
کلیه معاملات با بخش حساب اوراق بهادار در مجله عملیاتی حساب اوراق بهادار منعکس می شود.
حساب های اوراق بهادار شخصی.
یک حساب دپوی شخصی در بخش حساب دپو برای حسابداری اوراق بهادار سهام با همان نسخه با همان مجموعه عملیات سپرده گذاری قابل قبول باز می شود.
افتتاح حساب اوراق بهادار شخصی نیازی به انعقاد توافق نامه جداگانه ای بین سپرده گذار و سپرده گذار ندارد.
برای حسابهای شخصی که برای حسابداری اوراق بهادار در بازداشت بسته استفاده می شود ، لیستی حفظ می شود اتاق های جداگانه مقالات ارزشمند
به هر حساب شخصی حساب دپوی مصنوعی ، که منعکس کننده اوراق بهادار حساب شده در این حساب شخصی است ، به طور منحصر به فرد مطابقت دارد.
مانده اوراق بهادار در یک حساب شخصی دپو ، تعداد اوراق بهادار ثبت شده در آن است.
یک حساب شخصی می تواند در زمان نوشتن کلیه اوراق بهادار از آن بسته شود. حسابهای شخصی با موجودی غیر صفر بسته نمی شوند.
