3.3. Regulamin wewnętrzny Depozytariusz jest zobowiązany do opracowania i zatwierdzenia Regulaminu wewnętrznego 2, w skład którego wchodzą następujące dokumenty:
3.3.1. Zasady dokonywania transakcji i obiegu dokumentów (regulacje ruchowe) - określają tryb dokonywania transakcji i obiegu dokumentów Depozytu, w tym tryb odzwierciedlania w dokumentach wewnętrznych Depozytu wszystkich wykonywanych czynności, tryb obsługi dokumentów przez oddziały strukturalne, rozgraniczenie uprawnień do ich przetwarzania, przechowywania i późniejszego wykorzystania.
3.3.2. Zasady prowadzenia ewidencji operacji depozytowych - ustanowienie zasad i procedur zapewniających wyodrębnione przechowywanie papierów wartościowych i (lub) rejestrację praw do papierów wartościowych każdego Uczestnika, wyodrębnione przechowywanie papierów wartościowych i (lub) rejestrację praw do papierów wartościowych Uczestników, zasady rachunkowości, wykaz i zawartość zapisów księgowych. rejestrów Depozytariusza.
3.4. Dokumenty opisujące system kontroli wewnętrznej Depozytu
Depozyt jest zobowiązany do opracowania dokumentów opisujących system kontroli wewnętrznej Depozytariusza.Jeżeli Depozyt jest jednostką strukturalną organizacji, która łączy działalność depozytariusza z innymi rodzajami działalności zawodowej na rynku papierów wartościowych lub z działalnością instytucji kredytowej, dokumenty te mogą być część podobne dokumenty regulujące działalność organizacji jako całości.
Dokumenty te obejmują:
3.4.1. Zasady kontroli wewnętrznej w celu zapewnienia integralności danych, zróżnicowania praw dostępu i zapewnienia poufności informacji - ustanowienie procedur zapewniających integralność danych, w tym w sytuacjach awaryjnych, zróżnicowanie praw dostępu i zapewnienie poufności informacji, które nie pozwalają depozytariuszowi na wykorzystanie tych informacji we własnym interesie, pracownicy Depozytariusza oraz osoby trzecie ze szkodą dla interesów Uczestników.
3.4.2. Instrukcja kontroli wewnętrznej - stanowi podstawę organizacji kontroli wewnętrznej w Depozycie, określa cele i zadania kontroli wewnętrznej, funkcje, prawa i obowiązki administratora, tryb i warunki rozpatrywania odwołań, w tym reklamacji, klientów i innych uczestników zawodowych, opisuje działania administratora w przypadku wykrycia ich wykroczenia, formę i termin zgłoszenia przez administratora danych kierownikowi organu wykonawczego lub innego uprawnionego organu profesjonalnego uczestnika rynku papierów wartościowych.
3.4.3. Regulamin rozpatrywania reklamacji i zapytań Deponentów - określa tryb rozpatrywania reklamacji i zapytań Uczestników oraz ma na celu zapewnienie poszanowania interesów Uczestników, w celu terminowego przekazywania kierownictwu Depozytariusza informacji o bezprawnych działaniach pracowników Depozytariusza zmierzających do terminowego rozstrzygania sporów z Uczestnikami.
3.4.4. Zasady kontroli wewnętrznej w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępczości i finansowania terroryzmu oraz programy ich realizacji - regulują podstawy organizacyjne prac mających na celu zwalczanie legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępczości i finansowania terroryzmu w organizacji; określa obowiązki i procedury dla urzędników i pracowników w celu sprawowania kontroli wewnętrznej; określić warunki pełnienia obowiązków w celu sprawowania kontroli wewnętrznej oraz osoby odpowiedzialne za ich realizację.
3.4.5. Rozporządzenie w sprawie systemu działań ograniczających ryzyko działalności depozytowej - ustala skład środków ograniczających ryzyka powstające w trakcie wykonywania czynności zawodowych na rynku papierów wartościowych.
3.4.6. Lista działań mających na celu zapobieganie konfliktom interesów przy wykonywaniu działalności zawodowej na rynku papierów wartościowych - ustanawia środki zapobiegające konfliktom interesów związanym z pełnieniem funkcji przez pracowników Depozytu oraz system ograniczeń określony zgodnie z obowiązującymi przepisami
3.4.7. Dokument wewnętrzny zawierający środki służące zapobieganiu, identyfikowaniu i zwalczaniu bezprawnego wykorzystywania informacji poufnych - określa procedurę dostępu do informacji poufnych, zasady ochrony ich poufności, zasady monitorowania zgodności z wymogami prawnymi Federacja Rosyjska w sprawie przeciwdziałania niewłaściwemu wykorzystywaniu informacji poufnych i manipulacjom na rynku.
Przepisy eksploatacyjne
depozytariusz OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej
1. Postanowienia ogólne
Zasady rachunkowości depozytowej dotyczące transakcji papierami wartościowymi będącymi własnością Banku Rosji i jego deponentów;
Zasady prowadzenia księgowości depozytowej operacji w depozycie OPERU-1 w ramach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Depozytem) papierami wartościowymi przyjmowanymi przez Bank Rosji jako zabezpieczenie;
Procedura badania świadectw papierów wartościowych w depozycie;
Zasady rachunkowości depozytariusza dla transakcji przeprowadzanych podczas przelewów międzydepozytowych;
Procedura dokonywania transakcji i obieg dokumentów depozytariusza;
Zasady prowadzenia rachunków depo i dokonywania transakcji depozytowych;
Zasady kontroli wewnętrznej.
W przypadku niektórych rodzajów papierów wartościowych i operacji depozytowych Depozytariusz może opracować i uzgodnić z Departamentem Kontroli Działalności Instytucji Kredytowych na Rynkach Finansowych specjalne regulacje, które stanowią uzupełnienie niniejszych przepisów.
1.2. Niniejsze przepisy operacyjne stanowią integralną część systemu dokumentów, zwanych łącznie „Regulaminem depozytowym Banku Rosji”.
1.3. Księgowość depozytowa papierów wartościowych należących do Banku Rosji i jego klientów jest prowadzona zgodnie z:
- „Zasady rachunkowości w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej” z 18.09.97 N 66 z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami;
Format wykazu numerów papierów wartościowych przyjętych do zamkniętego przechowywania.
Dokumenty te są sporządzane przez Depozytariusza w formie uzupełnień do niniejszego regulaminu, uzgodnione z Departamentem Kontroli Działalności Instytucji Kredytowych na Rynkach Finansowych i zatwierdzone przez szefa depozytariusza.
1.13. Kontrola wewnętrzna nad prawidłowością prowadzenia rachunkowości analitycznej w Depozycie prowadzona jest pod kierunkiem Głównego Księgowego OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej zgodnie z planami audytów zatwierdzanymi co kwartał przez Szefa OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej zgodnie z „Regulaminem rachunkowości w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej” z dnia 18.09. .97 N 66.
1.14. Dokumenty są przechowywane w depozycie i archiwum OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej zgodnie z warunkami ustalonymi w nomenklaturze akt Depozytariusza zatwierdzonej przez szefa OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej.
1.15. Kopie dokumentów depozytowych w formie papierowej nie podlegają obowiązkowemu przechowywaniu, jeżeli dokumenty te są przechowywane w w formacie elektronicznym i zapewnił możliwość uzyskania ich w formie papierowej.
1.16. Certyfikaty papierów wartościowych przyjęte na przechowanie są składowane w skarbcu Banku Rosji (o konkretnym skarbcu decydują dokumenty administracyjne Banku Rosji i / lub przepisy dotyczące wykonywania poszczególnych operacji) lub w innych miejscach przechowywania, jeżeli jest to określone w dokumentach administracyjnych Banku Rosji.
1.17. Współdziałanie Depozytu z innymi oddziałami OPERU-1 w ramach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej reguluje harmonogram obiegu dokumentów OPERU-1 w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej.
1.18. Zmiany i uzupełnienia do tych przepisów są opracowywane przez Depozytariusza w uzgodnieniu z Departamentem Kontroli Działalności Instytucji Kredytowych na Rynkach Finansowych i zatwierdzane przez Szefa OPERU-1 w ramach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
1.19. Przepis ten obowiązuje w części, która nie jest sprzeczna z umowami depozytariusza z deponentami zewnętrznymi oraz zasadami dokonywania transakcji depozytowych z deponentami wewnętrznymi.
2. Kartoteka emisji, sposoby przechowywania papierów wartościowych
2.2. Przechowując papiery wartościowe w magazynie zamkniętym, Depozyt prowadzi katalog numerów certyfikatów papierów wartościowych przyjętych do magazynu zamkniętego.
2.3. Opisując emisję papierów wartościowych w Depozycie, nadawany jest kod cyfrowy składający się z pięciu znaków.
2.4. Opis emisji papierów wartościowych w Depozycie dokonywany jest poprzez utworzenie i wykonanie zlecenia na opis emisji papierów wartościowych.
2.5. Depozyt przygotowuje ankietę dotyczącą emisji papierów wartościowych. Kwestionariusz emisji papierów wartościowych może być sporządzony na podstawie oficjalnego zawiadomienia o emisji (dla rządowych papierów wartościowych Federacji Rosyjskiej), dane o emisji uzyskane od systemy informacyjnestosowany w Banku Rosji (w przypadku rządowych i nierządowych papierów wartościowych zagranicznych krajów).
2.6. Przyjmując do obsługi nieudziałowe papiery wartościowe (weksle) depozytariusz tworzy kartę inwentarzową. Dla każdej partii rachunków tworzona jest karta inwentarzowa.
2.7. Uzupełnienia i zmiany do kwestionariusza emisji papierów wartościowych lub do karty inwentarzowej weksla dokonuje się na podstawie nowo otrzymanych materiałów informacyjnych i referencyjnych oraz w przypadku wystąpienia nowych zdarzeń: emisji kapitałowych papierów wartościowych lub nowych zdarzeń w procesie obiegu weksla.
2.8. Anulowanie emisji z obsługi następuje na podstawie zlecenia Depozytariusza w przypadkach przewidzianych regulaminem współpracy lub warunkami umowy depozytariusza albo w momencie zapadalności emisji, jeżeli salda na kontach osobistych otwartych do księgowania papierów wartościowych tej emisji są zerowe.
3. Rachunki analityczne papierów wartościowych
3.1. Rachunkowość analityczna operacji depozytowych prowadzona jest na rachunkach depo otwartych dla wewnętrznych deponentów Depozytariusza (oddziały Banku Rosji), dla deponentów zewnętrznych oraz dla każdego miejsca, w którym przechowywane są papiery wartościowe.
3.2. Rodzaje aktywnych analitycznych rachunków papierów wartościowych:
Kasjer - przeznaczony do wyświetlania danych o papierach wartościowych, których certyfikaty znajdują się w skarbcu Banku Rosji;
- w drodze, na odprawie, przy odnowieniu - mają na celu odzwierciedlenie danych dotyczących papierów wartościowych, których certyfikaty mają być przechowywane w skarbcu Banku Rosji, ale są tymczasowo przekazywane do zbadania, do wykupu lub są w trakcie wykupu kuponu, przekazywane do sprzedaży, ponownego wystawienia, a także znajdują się poza skarbcem Banku Rosji z innych powodów;
NOSTRO - ma na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych zdeponowanych w innym depozycie oraz papierach wartościowych zapisanych w systemie rejestrów lub innym depozycie;
3.3. Rodzaje pasywnych analitycznych rachunków papierów wartościowych:
- papiery wartościowe posiadane przez klientów depozytariusza - mające na celu poświadczenie (ustalenie) praw do papierów wartościowych przekazanych depozytariuszowi w celu przechowywania (księgowania) i będących w posiadaniu klientów depozytariusza na podstawie prawa własności i / lub innych praw majątkowych;
- papiery wartościowe będące własnością Banku Rosji - ma na celu odzwierciedlenie danych dotyczących papierów wartościowych posiadanych przez Bank Rosji na podstawie prawa własności i / lub innych praw majątkowych;
- zastawione papiery wartościowe - mające na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych przeniesionych do Banku Rosji jako zastawnika i oddanych na przechowanie lub przekazanych do księgowości na podstawie powstania prawa zastawu;
- konto międzydepozytorskie - przeznaczone do rejestrowania danych o papierach wartościowych, danych zbiorczych deponentów depozytu deponentów oraz świadczenia usług przechowywania świadectw papierów wartościowych w przypadku ich przeniesienia przez depozyt deponentów. Na rachunku międzydepozytowym nie są rejestrowane dane o papierach wartościowych poszczególnych deponentów depozytariusza depozytowego;
- papiery wartościowe Banku Rosji wycofane z obiegu - mające na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych nowych emisji, których emisja nie została zakończona, oraz papierach wartościowych wycofanych z obiegu w wyniku ich wykupu lub konwersji, których emitentem jest Bank Rosji;
- wydanie konta - przeznaczone do rejestracji danych o papierach wartościowych będących w trakcie plasowania, wykupu, jak również wykupu przez emitenta.
3.4. Aby uwzględnić roszczenia i zobowiązania Banku Rosji do dostarczania papierów wartościowych, możliwe jest otwarcie rachunków analitycznych, które nie są odzwierciedlone na syntetycznych rachunkach depozytowych (rachunki memoriałowe).
3.5. Tryb i tryb stosowania kont pamiątkowych określa regulamin współdziałania.
5. Osobiste rachunki papierów wartościowych
5.1. W ramach sekcji rachunki papierów wartościowych otwierane są rachunki osobiste, na których zapisywane są emisyjne papiery wartościowe jednej emisji lub weksle o jednym numerze inwentarzowym.
5.2. Zasady tworzenia kont osobistych:
5.2.1. Zasady tworzenia konta osobistego w systemie rachunkowości depozytowej:
5.2.2 Zasady generowania osobistego kodu konta systemu księgowości depozytowej w celu przekazywania informacji do MCI w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej:
| N p / p |
Nazwa | ilość postacie (Bierny) |
ilość postacie (Majątek) |
| 1 | Kod konta syntetycznego depozytu | 5 | 5 |
| 2 | Kod waluty | 3 | 3 |
| 3 | Klucz bezpieczeństwa | 1 | 1 |
| 4 | Kod miejsca przechowywania (rejestracja praw) | - | 4 |
| 5 | Kod konta depozytowego deponenta | 4 | - |
| 6 | Kod sekcji rachunku papierów wartościowych | 2 | 2 |
| 7 | Kod emisji papierów wartościowych dokumenty / numer inwentarzowy |
5 | 5 |
| Całkowita liczba znaków | 20 | 20 |
5.3. Każde konto osobiste należące do jednej sekcji analitycznego rachunku depozytowego jest jednoznacznie powiązane z syntetycznym rachunkiem depozytowym.
5.4. Informacje o wszystkich transakcjach na kontach osobistych na podstawie dokonanych transakcji znajdują odzwierciedlenie w dzienniku operacyjnym, który składa się z oddzielnych dzienników operacyjnych rachunków depo i osobistych kont depo.
6. Rachunkowość syntetyczna
6.1. Syntetyczne materiały księgowe to skonsolidowane karty wydania, salda magazynów i arkusze obrotów.
6.2. Karty zbiorcze prowadzi się odrębnie tylko dla emisji kapitałowych papierów wartościowych obsługiwanych w depozycie w ramach rachunków syntetycznych papierów wartościowych w ramach emisji. W przypadku nieudziałowych papierów wartościowych nie prowadzi się skonsolidowanych kart emisji.
6.3. Krótkie saldo depozytu jest tworzone codziennie na podstawie danych z kart skonsolidowanych w kontekście aktywów i pasywów depozytu dla wszystkich emisji kapitałowych papierów wartościowych oraz według danych z kont osobistych dla papierów wartościowych o charakterze nieudziałowym obsługiwanych przez Depozyt, z wyświetlonym podsumowaniem wszystkich emisji. Poprawność zestawienia salda short depot sprawdza się na podstawie równości sum dla aktywów i pasywów dla każdej emisji papierów wartościowych.
6.4. Ogólny bilans papierów wartościowych przedstawia sumę aktywów i pasywów dla wszystkich emisji papierów wartościowych obsługiwanych przez Depozyt i stanowi ostatnią linię krótkiego bilansu.
6.5. Od pierwszego dnia każdego miesiąca Depozyt generuje pełne saldo papierów wartościowych dla każdej emisji papierów wartościowych w kontekście rachunków syntetycznych papierów wartościowych wraz z wyprowadzaniem sumy aktywów i pasywów papierów wartościowych. Bilans pełny tworzony jest na podstawie danych z kart skonsolidowanych w kontekście aktywów i pasywów magazynu dla wszystkich emisji kapitałowych papierów wartościowych oraz na podstawie danych z dzienników rachunków osobistych dla nieudziałowych papierów wartościowych.
6.6. Zgodnie z danymi kart zbiorczych dla każdej emisji papierów wartościowych, Depozyt generuje arkusz obrotów * (6), który zawiera, w kontekście rachunków syntetycznych, zestawienie sum aktywów i pasywów, salda na początek okresu sprawozdawczego, obroty z początku okresu sprawozdawczego oraz salda na koniec okresu sprawozdawczego ...
6.7. Depozyt codziennie przygotowuje zbiorczy arkusz obrotów, który zawiera wyniki uzyskane w wyniku zsumowania odpowiednich pól dla wszystkich arkuszy obrotów emisji papierów wartościowych na dany dzień.
6.8. Każdego dnia dla wszystkich kont osobistych tworzone są listy kontrolne sald kont analitycznych.
6.9. Częstotliwość tworzenia, wydawania w formie papierowej i składania depozytowych materiałów ewidencyjnych Depozyt ustala samodzielnie.
7. Procedura wykonywania operacji depozytowych
7.1. Wszystkie dokumenty depozytowe otrzymane przez depozytariusza w dniu operacyjnym ustanowionym w OPERU-1 w ramach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej podlegają akceptacji, rejestracji i zapisaniu na kontach depozytariusza w tym samym dniu, chyba że inaczej określono w regulaminie interakcji Dokumenty depozytowe otrzymane przez depozytariusza po dniu operacyjnym dni, realizowane są według rachunku Depozytariusza w następnym dniu operacyjnym.
7.2. Przyjmowanie dokumentów depozytowych (zleceń depozytowych, wniosków o przyjęcie (wystawienie), zleceń) od deponentów wewnętrznych i zewnętrznych w ciągu dnia operacyjnego odbywa się bezpośrednio przez pracowników księgowych i operacyjnych z rejestracją w dzienniku dokumentacji przychodzącej Dokumenty otrzymane przez Depozyt są przesyłane do przetworzenia przez odpowiednią księgową i operacyjną pracowników.
7.3. Zlecenia depozytowe, wnioski o przyjęcie (wydanie) z reguły sporządzane są w sposób podobny do realizacji dokumentów rozliczeniowych, chyba że umowa depozytariusza z deponentem zewnętrznym lub przepisy dotyczące interakcji stanowią inaczej.
7.4. Na podstawie zlecenia, zgodnie z zasadami interakcji, otwierany jest pasywny rachunek papierów wartościowych wewnętrznego deponenta. Otwarcie pasywnego rachunku depozytowego deponentów zewnętrznych następuje na podstawie wniosku o otwarcie rachunku depozytowego zgodnie z warunkami zawartej umowy depozytowej.
7.5. Aktywne rachunki papierów wartościowych można otworzyć na podstawie:
Polecenia deponenta wewnętrznego dotyczące przeprowadzania transakcji na rachunku pasywnym zgodnie z zasadami interakcji;
Zlecenia depozytariusza lub innego oddziału Banku Rosji zgodnie z warunkami umowy depozytowej.
7.6. Konta pamiątkowe otwierane są na zlecenie Depozytu. Tryb prowadzenia kont pamiątkowych określa regulamin interakcji.
7.7. Rachunki depozytowe deponentów wewnętrznych oraz rachunki czynne depo mogą zostać zamknięte na podstawie zlecenia Depozytariusza, jeżeli w ciągu 30 dni wszystkie rachunki osobiste powiązane z tym rachunkiem depo miały zerowe salda i nie dokonano na nich żadnych transakcji.
7.9. Lista możliwych operacji depozytariusza oraz specyfika ich realizacji znajduje odzwierciedlenie w regulaminie współdziałania, a także w załącznikach do umów depozytowych.
<< Приложение 3.
Rejestr rachunków przedstawionych do zapłaty
>>
4. Sekcje rachunku papierów wartościowych
Instrukcja Centralnego Banku Rosji z dnia 30 grudnia 1998 r. N 472-U „W sprawie procedury redyskontowania weksli przez Bank Rosji”
Procedura przechowywania i późniejszego wykorzystywania dokumentów Depozytariusza
Wszystkie dokumenty przychodzące, kopie dokumentów wychodzących oraz materiały sprawozdawcze są przechowywane w Depozycie przez 3 (trzy) lata od daty otrzymania dokumentu w Depozycie, ostatnie zmiany w rejestrze lub dzienniku, sporządzanie raportu lub korekta wpisu. Po tym okresie wszystkie depozytowe materiały księgowe przekazywane są do archiwum Banku, gdzie są przechowywane przez 5 (pięć) lat od dnia przekazania do archiwum.
1.4.1. Organizacja przechowywania w Depozycie dzieli się na:
przechowywanie informacji elektronicznych (bazy danych);
przechowywanie podstawowej dokumentacji;
przechowywanie certyfikatów papierów wartościowych (w przypadku dokumentowej emisji papierów wartościowych);
przechowywanie rejestrów księgowych Depozytu.
Dokumenty zawarte w systemie zarządzania dokumentami są przechowywane w plikach porządek chronologiczny na każdy dzień roboczy.
Wydawanie dokumentów przekazanych do archiwum Depozytu odbywa się na podstawie pisemnego zarządzenia kierownika Depozytu, wskazującego datę wycofania oraz osobę odpowiedzialną za bezpieczeństwo dokumentów.
1.4.2. Wycofanie dokumentów z archiwum następuje zarówno w celu realizacji jego funkcji przez Depozytariusza, jak i na pisemny wniosek uprawnionych organów państwowych:
organy śledcze i wstępne dochodzenia;
sąd;
organy podatkowe w przypadkach przewidzianych przez prawo.
Wymogi dotyczące przechowywania dokumentowych papierów wartościowych
Depozytariusz musi zapewnić właściwe przechowywanie certyfikowanych certyfikatów papierów wartościowych.
W tym celu Depozyt korzysta z kasy fiskalnej specjalnie wyposażonej przez Bank lub innego pomieszczenia, które nie jest kasą fiskalną, ale spełnia wymogi przechowywania wartości materialnych.
W przypadku braku specjalistycznego magazynu w Depozycie, Depozytariusz ma prawo zawrzeć umowę z organizacją zewnętrzną, która takie przechowywanie posiada. W takim przypadku Depozytariusz ponosi odpowiedzialność wobec Deponującego za działania organizacji zewnętrznej w zakresie przechowywania dokumentowych papierów wartościowych jak na swoje własne, chyba że Wnoszący bezpośrednio udzielił pisemnej instrukcji zawarcia umowy z tą organizacją.
W celu ochrony certyfikatów papierów wartościowych przed uszkodzeniem mechanicznym i innymi niekorzystnymi czynnikami wpływającymi na ich zniszczenie lub uszkodzenie, ustanowione są specjalne zasady dotyczące miejsc przechowywania, przewozu i trybu uzyskiwania dostępu do papierów wartościowych.
Obieg dokumentów pomiędzy oddziałami Banku
„Pododdziały” w niniejszym punkcie oznaczają Depozytariusza oraz pododdział prowadzący wewnętrzną księgowość Banku.
Dyspozycje składane są do depozytariusza w przypadku wszystkich emisji papierów wartościowych, którymi były wykonywane operacje podczas sesji giełdowej, oddzielnie dla każdego deponenta.
Termin składania zleceń papierowych po wynikach sesji giełdowej to nie później niż 10-30 czasu moskiewskiego następnego dnia po dniu, w którym odbyła się sesja giełdowa.
Depozytariusz, oprócz Deponenta, przekazuje raport z wykonania transakcji umorzenia / uznania papierów wartościowych na podstawie wyników sesji giełdowej do Działu Księgowości Operacji Finansowych Departamentu Operacji Rynków Finansowych najpóźniej o godz. 13.00 czasu moskiewskiego następnego dnia roboczego po dniu sesji giełdowej.
Zasady prowadzenia ewidencji operacji depozytowych
Zasady prowadzenia ewidencji operacji depozytowych określają zasady i procedury zapewniające wyodrębnione przechowywanie papierów wartościowych i (lub) księgowanie praw do papierów wartościowych każdego Uczestnika, wyodrębnione przechowywanie papierów wartościowych i (lub) księgowanie praw do papierów wartościowych Uczestników oraz papierów wartościowych będących własnością samego Depozytariusza, zasady księgowość wewnętrzna, wykaz i zawartość rejestrów księgowych Depozytu. Zasady mają zastosowanie do wszystkich operacji depozytowych.
Rachunkowość depozytowa - prowadzenie księgowości papierów wartościowych w celu uzyskania pełnej i rzetelnej informacji o papierach wartościowych w kontekście ich właścicieli, miejsc przechowywania i operacji depozytowych ich dotyczących.
Ogólne zasady rachunkowości depozytowej
Rachunkowość depozytowa to księgowanie papierów wartościowych w celu uzyskania pełnych i wiarygodnych informacji o:
papiery wartościowe ich właścicieli;
papiery wartościowe według miejsca ich przechowywania;
obciążenie zobowiązaniami i innymi ograniczeniami dotyczącymi transakcji papierami wartościowymi;
emisje papierów wartościowych;
prawa przyznane przez papiery wartościowe;
emitenci papierów wartościowych;
zakończone transakcje na papierach wartościowych oraz transakcje w toku.
Oprócz prowadzenia rachunkowości depozytowej papierów wartościowych w częściach dopuszcza się m.in. ewidencję papierów wartościowych w tych jednostkach, w których ustala się wartość nominalną papierów wartościowych danej emisji, a także odzwierciedlać wartość rynkową papierów wartościowych przechowywanych w Depozycie.
2.1.1. Papiery wartościowe Deponentów mogą być rozliczane w następujący sposób:
otwarta metoda księgowa;
zamknięty sposób księgowania;
oznaczona metoda księgowania.
2.1.3. Z zamkniętą metodą rozliczania papierów wartościowych Depozytariusz wykonuje zlecenia w odniesieniu do każdego określonego papieru wartościowego na rachunku papierów wartościowych, jeżeli posiada ono indywidualne cechy (takie jak numer, seria itp.).
W przypadku rachunkowości zamkniętej Depozyt obowiązany jest do prowadzenia informacji o indywidualnych cechach papierów wartościowych znajdujących się na rachunku papierów wartościowych.
2.1.4. Z zaznaczoną metodą rozliczania papierów wartościowych Depozyt realizuje zlecenia, w których oprócz liczby papierów wartościowych wskazany jest atrybut grupy, do której te papiery są przypisane.
Grupy, na które podzielone są papiery wartościowe danej emisji, można określić na podstawie warunków emisji lub specyfiki rachunkowości papierów wartościowych i przechowywania certyfikatów je potwierdzających.
W przypadku prowadzenia przez Depozyt oznaczonej rachunkowości, wykaz grup i zasady przypisania papierów wartościowych tej emisji do różnych grup są ustalane przez Depozyt samodzielnie.
W przypadku metody etykietowanej Depozyt przechowuje informację o przynależności papierów wartościowych znajdujących się na rachunku powierniczym do różnych grup.
Depozytariusz ma prawo samodzielnie określić metody rozliczania stosowanych przez siebie papierów wartościowych, chyba że zastosowanie określonej metody jest warunkiem zorganizowania rozliczenia tej emisji.
Dla celów prowadzenia rachunkowości depozytowej Depozyt prowadzi rachunki powiernicze i inne rejestry księgowe, a także przechowuje depozytowe materiały księgowe.
Papiery wartościowe na rachunkach papierów wartościowych księguje się na zasadzie podwójnego zapisu. Każde zabezpieczenie powinno być dwukrotnie odzwierciedlone w rachunkowości analitycznej: raz na rachunku Depo wpłacającego (rachunek pasywny) i drugi raz na koncie depozytowym miejsca przechowywania (rachunek aktywny).
Dla każdej emisji papierów wartościowych zapisanych w Depozycie należy zachować saldo: łączna liczba papierów wartościowych danej emisji zapisanych na pasywnych analitycznych rachunkach papierów wartościowych musi być równa łącznej liczbie papierów wartościowych tej emisji zapisanych na aktywnych analitycznych rachunkach papierów wartościowych.
W takim przypadku dla każdej emisji papierów wartościowych zarejestrowanych w Depozycie należy zachować następujące saldo:
Łączna liczba papierów wartościowych jednej emisji zapisanych na rachunkach papierów wartościowych deponentów jest równa łącznej liczbie papierów wartościowych tej emisji zapisanych na rachunkach powierniczych papierów wartościowych deponentów;
Łączna liczba papierów wartościowych jednej emisji zaksięgowana na rachunku depo Banku jest równa łącznej liczbie papierów wartościowych tej emisji zapisanych na rachunkach depo miejsc przechowywania papierów wartościowych należących do Depozytu;
Łączna liczba papierów wartościowych jednej emisji zapisanych na rachunku powierniczym Banku działającego w charakterze powiernika jest równa łącznej liczbie papierów wartościowych tej emisji zapisanych na rachunkach powierniczych miejsc przechowywania papierów wartościowych przekazanych do Depozytu w celu zarządzania powiernictwem;
Łączna liczba papierów wartościowych jednej emisji zapisanych na rachunku papierów wartościowych Banku będącego zastawnikiem jest równa łącznej liczbie papierów wartościowych tej emisji zapisanych na rachunkach depozytowych miejsc, w których papiery te były zastawione w Depozycie.
Ujemne salda na osobistych rachunkach papierów wartościowych są niedozwolone.
Analityczne rozliczanie operacji depozytowych
Rachunkowość analityczna służy do oddzielnego księgowania papierów wartościowych należących do poszczególnych deponentów na pasywne rachunki papierów wartościowych lub zlokalizowane w określonym miejscu przechowywania - na aktywnych rachunkach papierów wartościowych
Zestaw kont analitycznych i tryb odzwierciedlania na nich operacji depozytowych Depozytariusz określa samodzielnie, z uwzględnieniem postanowień niniejszego Regulaminu wewnętrznego.
Przyjęta przez depozytariusz procedura rachunkowości analitycznej powinna umożliwić generowanie depozycyjnych materiałów księgowych zgodnie z obowiązującymi przepisami.
2.2.1. Depozytariusz otwiera następujące informacjepasywne analityczne rachunki papierów wartościowych na podstawie umów z Uczestnikami:
Rachunek depozytowy właściciela - mające na celu ustalenie praw własności lub innych praw majątkowych Deponenta do papierów wartościowych;
Rachunek powierniczy - przeznaczone do ustalenia praw Uczestnika z papierów wartościowych będących w jego posiadaniu.
Rachunek papierów wartościowych zastawnika - ma na celu utrwalenie praw Wnoszącego do zastawionych papierów wartościowych oraz praw zastawnika, który zastawił te papiery.
Międzydepozytowy rachunek papierów wartościowych - przeznaczone do rejestrowania danych o zagregowanych papierach wartościowych Deponentów Depozytora-Depozytariusza.
Rachunek papierów wartościowych emitenta – służy do ewidencji danych o papierach wartościowych wyemitowanych przez Wnoszącego, które zostały przez niego umorzone w celu dalszej odsprzedaży.
Rachunek papierów wartościowych emitenta - przeznaczone do rejestrowania danych dotyczących papierów wartościowych będących w trakcie plasowania i / lub wykupu.
2.2.2 Depozyt ma prawo otwierać i prowadzić pasywne rachunki papierów wartościowych, których ewidencja nie poświadcza praw Uczestników do papierów wartościowych. Takie konta są otwierane na podstawie zlecenia serwisowego. Obejmują one:
Konto depozytowe niezidentyfikowanych osób - służy do ewidencji danych o papierach wartościowych, których posiadaczy nie można jednoznacznie określić na dzień wpisu.
Operacyjny rachunek papierów wartościowych - przeznaczone do rejestracji danych o papierach wartościowych, które są w trakcie wykonywania operacji depozytowej.
Depozytariusz ma prawo otwierać i utrzymywać pasywne rachunki papierów wartościowych innego rodzaju, o ile nie jest to sprzeczne z obowiązującymi przepisami.
2.2.3. Otwiera się depozytariusz aktywne analityczne rachunki papierów wartościowych na podstawie:
Powiadomienia rejestratora o otwarciu rachunku nominowanego dla Depozytariusza mające na celu odzwierciedlenie danych dotyczących papierów wartościowych zapisanych na koncie osobistym Depozytu jako posiadacza nominalnego, otwartego dla Depozytariusza u rejestratora;
Raport Depozytu miejsca przechowywania o otwarciu międzydepozytowego rachunku papierów wartościowych dla Depozytu , ma na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych zapisanych na rachunku powierniczym Depozytu otwartego dla Depozytu w Depozycie miejsca przechowywania.
2.2.4. Depozytariusz na podstawie umowy z depozytem zewnętrznym otwiera aktywny rachunek papierów wartościowych, w tym:
Certyfikaty w pamięci zewnętrznej - mają na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych, których certyfikaty są przechowywane na zewnątrz.
Depozytariusz ma prawo otworzyć inne aktywne rachunki papierów wartościowych na podstawie zlecenia usługi:
Certyfikaty w repozytorium Depozytu - mają na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych, których certyfikaty są przechowywane w depozycie.
Papiery wartościowe w trakcie przenoszenia - mają na celu odzwierciedlenie danych dotyczących papierów wartościowych w procesie transferu międzydepozytorskiego lub akceptacji przez Depozytariusza od rejestratora.
Certyfikaty w toku , o wznowieniu - ma na celu odzwierciedlenie danych o papierach wartościowych, których certyfikaty są w trakcie przyjmowania lub wydawania, uwierzytelniania, ponownego wystawiania, zajętych przez organy ścigania do celów badawczych.
Brak zabezpieczeń - mają na celu odzwierciedlenie danych o niedoborze papierów wartościowych w Depozycie, ujawnionych w wyniku audytu skarbca, uzgodnienia lub w inny sposób.
Depozytariusz ma prawo otwierać i prowadzić aktywne rachunki papierów wartościowych innego rodzaju, o ile nie jest to sprzeczne z obowiązującymi przepisami.
2.2.5. Rodzaje aktywnych analitycznych rachunków papierów wartościowych w zależności od miejsca przechowywania:
Skarbiec depozytowy - uwzględniono papiery wartościowe deponenta; deponent, który jest depozytariuszem, znajdujący się w jednym z depozytów depozytariusza;
Dysk zewnętrzny - uwzględniono papiery wartościowe deponenta; deponent, który jest depozytariuszem, znajdujący się w magazynie zewnętrznym;
Międzydepozytowy rachunek papierów wartościowych miejsca przechowywania - odzwierciedlał papiery wartościowe deponenta; deponent, który jest depozytariuszem, jest rozliczany z innymi depozytami;
Konto osobiste kandydata w rejestrze - mają na celu odzwierciedlenie papierów wartościowych deponentów zapisanych w rejestrach.
Lista rodzajów rachunków papierów wartościowych otwieranych przez Depozyt może ulec zmianie lub uzupełnieniu.
Otwarcie rachunków papierów wartościowych.
Rachunki depozytowe deponentów są otwierane na podstawie stosownej umowy depozytowej zawartej pomiędzy Depozytariuszem a deponentem oraz dokumentów dostarczonych przez deponenta zgodnie z Regulaminem Klienta.
Dla jednego deponenta można otworzyć różne typy rachunków depozytowych.
Możliwe jest otwarcie dwóch lub więcej rachunków papierów wartościowych różnego typu na podstawie jednej umowy (poza umową międzydepozytoryjną), o ile umowa ta przewiduje podobny tryb. Dopuszczalne jest otwarcie oddzielnego rachunku depozytowego dla każdej umowy powierniczej i zastawu.
Otwarcie rachunku depozytowego dla osób niezidentyfikowanych następuje na podstawie zarządzenia Szefa Depozytu.
Otwarcie aktywnego rachunku papierów wartościowych odbywa się na podstawie polecenia Szefa Depozytu określającego główne cechy otwieranego rachunku dla każdego konkretnego miejsca przechowywania (księgowości).
Otwarcie rachunku papierów wartościowych nie musi koniecznie oznaczać natychmiastowego uznania na nim papierów wartościowych. Dozwolone jest posiadanie rachunku depozytowego, na którym nie są zapisywane żadne papiery wartościowe.
Otwierając rachunek depozytowy, przypisywany jest do niego unikalny kod w ramach Depozytu.
Podczas otwierania rachunku depozytowego formularz konta jest wypełniany. Jeżeli deponent nie posiadał wcześniej rachunków papierów wartościowych w Depozycie, wówczas wypełnia się dla niego ankietę: prawną lub naturalna osoba... Gdy Depozytariusz otworzy rachunek powierniczy miejsca przechowywania, wypełniany jest kwestionariusz rachunku powierniczego miejsca przechowywania.
Ponowne otwarcie wcześniej zamkniętego rachunku papierów wartościowych jest niedozwolone.
Zamykanie rachunków papierów wartościowych.
Zamknięcie rachunku powierniczego odbywa się:
z chwilą rozwiązania Umowy;
po wygaśnięciu Umowy;
decyzją uprawnionych organów państwowych, zgodnie z obowiązującymi przepisami;
jeżeli na rachunku nie było żadnych transakcji przez 1 rok.
Informacje o zamkniętych rachunkach papierów wartościowych są przechowywane zgodnie z procedurą przechowywania deponowych materiałów księgowych.
Sekcje rachunków papierów wartościowych.
W celu prowadzenia odrębnego rozliczania każdej emisji papierów wartościowych na rachunku papierów wartościowych, Depozyt może otworzyć sekcje rachunku papierów wartościowych.
Otwarcie sekcji konta nie wymaga zawarcia umowy ani dodatkowej umowy z Depozytariuszem. Sekcje można otwierać zarówno na pasywnych, jak i aktywnych rachunkach papierów wartościowych. Sekcje rachunku papierów wartościowych mogą być otwierane zarówno z inicjatywy depozytariusza, jak i na polecenie klienta. Otwarciu sekcji rachunku papierów wartościowych nie musi towarzyszyć natychmiastowe zaksięgowanie papierów wartościowych w tej sekcji. Dopuszcza się otwarcie sekcji (podsekcji) rachunku papierów wartościowych w ramach wcześniej otwartej sekcji.
Rodzaje, wykaz i tryb otwierania działów rachunków papierów wartościowych, specyfikę wykonywania operacji papierami wartościowymi znajdującymi się na tej sekcji, a także niezbędne cechy sekcji, Depozyt ustala samodzielnie.
Wszystkie operacje z sekcją rachunku papierów wartościowych są odzwierciedlane w dzienniku operacyjnym rachunku papierów wartościowych.
Osobiste rachunki papierów wartościowych.
W ramach sekcji rachunku depozytowego otwierany jest osobisty rachunek depozytowy służący do księgowania udziałowych papierów wartościowych tej samej emisji z tym samym zestawem dopuszczalnych operacji depozytowych.
Otwarcie osobistego rachunku papierów wartościowych nie wymaga odrębnej umowy pomiędzy Depozytariuszem a deponentem.
W przypadku kont osobistych wykorzystywanych do rozliczania papierów wartościowych w depozycie zamkniętym prowadzona jest lista poszczególne pokoje cenne dokumenty.
Do każdego konto osobiste syntetyczny rachunek depozytowy, który odzwierciedla papiery wartościowe zapisane na tym koncie osobistym, jest jednoznacznie dopasowany.
Saldo papierów wartościowych na osobistym koncie depo to liczba zapisanych na nim papierów wartościowych.
Konto osobiste można zamknąć w momencie odpisania z niego wszystkich papierów wartościowych. Nie można zamknąć kont osobistych z saldami niezerowymi.
